Кто имеет право
Право на имущественный вычет имеет любой налоговый резидент РФ, уплачивающий НДФЛ 13%. Это наёмные работники, ИП на ОСНО, фрилансеры по договору ГПХ. Самозанятые (НПД) и ИП на УСН/патенте не платят НДФЛ 13% — вычет им недоступен (если нет дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ).
Ограничения:
- Квартира куплена у постороннего лица (не у близкого родственника: родители, дети, супруг, братья/сёстры)
- Оплата из собственных средств (не за счёт материнского капитала или работодателя). Маткапитал вычитается из суммы вычета
- Право на вычет даётся один раз в жизни, но остаток можно перенести на другую покупку (если квартира стоила менее 2 000 000 руб)
Сколько вернут
Основной вычет: 13% от стоимости квартиры, но не более 260 000 руб (с максимальной базы 2 000 000 руб). Квартира за 3 000 000 руб → вычет с 2 000 000 → возврат 260 000 руб. Квартира за 1 500 000 руб → возврат 195 000 руб, остаток 65 000 руб можно получить при следующей покупке.
Вычет по ипотечным процентам: 13% от фактически уплаченных процентов, но не более 390 000 руб (с базы 3 000 000 руб). Этот вычет предоставляется только по одному объекту, остаток не переносится.
Для супругов: каждый супруг может заявить свой вычет независимо, даже если квартира оформлена на одного. Суммарно: до 520 000 руб (основной) + до 780 000 руб (проценты) = до 1 300 000 руб на семью.
Пошаговая инструкция через ЛК ФНС
- Зарегистрируйтесь в ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru) через Госуслуги или лично в инспекции. Для упрощённого вычета нужна подтверждённая учётная запись
- Проверьте данные. В разделе «Доходы» должна отображаться справка 2-НДФЛ от работодателя за нужный год
- Перейдите в раздел «Вычеты». Выберите «Имущественный вычет» → «Подать заявление». Если банк передал данные в ФНС (с 2024 года это обязательно для крупных банков), система предзаполнит данные о покупке и ипотеке
- Заполните данные: адрес квартиры, дата покупки, стоимость, сумма уплаченных процентов (справка из банка)
- Подпишите электронной подписью (формируется бесплатно в ЛК) и отправьте
Сроки: камеральная проверка — до 30 дней (упрощённый порядок) или до 3 месяцев (по декларации 3-НДФЛ). Перечисление — до 15 дней после проверки.
Частые ошибки
Не заявляют вычет по процентам. Многие оформляют только основной вычет (260 000 руб) и забывают про проценты. За 15-20 лет ипотеки сумма уплаченных процентов часто превышает 3 000 000 руб — а значит, вычет составит полные 390 000 руб.
О других способах сэкономить на покупке жилья читайте в материале о ремонте под ключ. А о защите финансов — в статье про мошенничество с картами.
