Кто может стать самозанятым
Самозанятость доступна любому гражданину РФ (и граждане ЕАЭС), если:
- Годовой доход не превышает 2,4 млн руб (200 000 руб/мес в среднем)
- Нет наёмных работников (можно привлекать подрядчиков по договору ГПХ)
- Деятельность не запрещена для НПД: нельзя продавать подакцизные товары (алкоголь, табак), перепродавать товары (не собственного производства), добывать полезные ископаемые, работать агентом/курьером без ККТ заказчика
Можно совмещать с трудовым договором: работаете в офисе днём (НДФЛ 13% платит работодатель) и берёте фриланс-заказы вечером (НПД 4-6%). Нельзя оказывать услуги своему работодателю (или бывшему работодателю менее 2 лет назад) — это схема ухода от налогов, за которую штрафуют.
Как оформиться
- Скачайте приложение «Мой налог» (iOS/Android) или зайдите на lknpd.nalog.ru
- Войдите через Госуслуги или по ИНН + паролю от ЛК ФНС
- Подтвердите регистрацию. Готово — вы самозанятый
После каждой оплаты формируйте чек в приложении (название услуги, сумма, ИНН заказчика для юрлиц). Налог рассчитывается автоматически и начисляется до 12 числа следующего месяца. Оплата до 28 числа.
Финансовая математика
Сравнение налоговой нагрузки на доход 150 000 руб/мес:
| Режим | Налоги и взносы | На руки |
|---|---|---|
| Самозанятый (физлица) | 6 000 руб (4%) | 144 000 руб |
| Самозанятый (юрлица) | 9 000 руб (6%) | 141 000 руб |
| ИП на УСН 6% | 9 000 + 45 842 (взносы)/12 = 12 820 руб | 137 180 руб |
| Трудовой договор (для работодателя) | 19 500 (НДФЛ) + 45 000 (взносы 30%) = 64 500 | 130 500 (зарплата) |
Самозанятость выгоднее ИП на 3 000-6 000 руб/мес за счёт отсутствия фиксированных страховых взносов (45 842 руб/год в 2025).
Подводные камни
Нет пенсии. Самозанятые не платят взносы в СФР. Годы самозанятости не входят в трудовой стаж. Решение: добровольно уплатить взносы через приложение (минимум ~50 000 руб/год за 1 год стажа) или инвестировать разницу самостоятельно.
Нет больничных и отпускных. Заболели — доход прекращается. Решение: финансовая подушка на 3-6 месяцев.
Лимит 2,4 млн/год. При превышении автоматически слетаете с НПД. Весь доход сверх лимита облагается НДФЛ 13%. Если доход стабильно выше 200 000 руб/мес, выгоднее оформить ИП.
О финансовой подушке читайте здесь. А о мошеннических схемах с самозанятыми — в статье о мошенничестве с картами.
