Как оформить (5 минут)
- Скачайте приложение «Мой налог» (iOS/Android) или зайдите на lknpd.nalog.ru
- Авторизуйтесь через Госуслуги или ИНН + пароль от ЛК ФНС
- Подтвердите регистрацию. Готово — вы самозанятый
Можно совмещать с основной работой по трудовому договору. Нельзя: перепродавать товары (только собственное производство), продавать подакцизные товары, иметь наёмных сотрудников.
Налоги
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка (физлица) | 4% |
| Ставка (юрлица/ИП) | 6% |
| Лимит дохода | 2 400 000 руб/год |
| Налоговый бонус | 10 000 руб (снижает ставку до 3%/4% до исчерпания) |
| Страховые взносы | Не обязательны (но нет пенсионного стажа) |
| Отчётность | Нет деклараций, налог считается автоматически |
| Оплата | До 28-го числа следующего месяца |
Пример: заработали 100 000 руб от юрлица. Налог: 100 000 × 6% = 6 000 руб. С бонусом (первые месяцы): 100 000 × 4% = 4 000 руб. Разница (2 000 руб) списывается из бонуса.
Плюсы
- Минимальная ставка (4-6% vs 13% НДФЛ + взносы)
- Нет отчётности и деклараций
- Легальный статус для фриланса (дизайн, репетиторство, ремонт, IT, аренда)
- Чеки формируются в приложении за 10 секунд
- Можно совмещать с трудовым договором
Подводные камни
- Нет пенсионного стажа. Годы самозанятости не засчитываются в стаж. Решение: добровольно платить взносы в ПФР (в 2025: ~50 000 руб/год за 1 год стажа)
- Нет больничного и декрета. Заболели — доход = 0. Решение: финансовая подушка или добровольное страхование (ФСС)
- Нет отпускных. Отпуск за свой счёт
- Заказчик может расторгнуть договор в любой момент. Нет трудовых гарантий
- Подмена трудовых отношений. Если работаете на одного заказчика, по его графику, на его территории — ФНС может переквалифицировать в трудовой договор (доначисление НДФЛ + взносы работодателю)
Самозанятый vs ИП
Если доход > 2,4 млн/год, нужны наёмные сотрудники или перепродажа товаров — оформляйте ИП. ИП на УСН «доходы»: 6%, но + страховые взносы (~50 000 руб/год фиксированно + 1% с дохода свыше 300 000). При доходе до 1 млн/год самозанятость выгоднее ИП.
О налоговых вычетах читайте в отдельном материале. О пассивном доходе — в статье о 7 способах.
